Fica의 대상 스톡 옵션

스톡 옵션에 FICA 세금을 지불합니까?

FICA 세금은 사회 보장 및 메디 케어를위한 기금을 제공합니다. 이 세금은 임금 소득에 지불합니다. 고용주로부터 스톡 옵션을 받고 행사할 때, 그 중 일부는 임금처럼 취급 될 수 있으며, 이 경우 FICA 세금이 적용됩니다. 주식 옵션의 종류에 따라 다릅니다.

두 가지 유형의 옵션.

스톡 옵션은 행사 가격 또는 행사 가격이라는 정해진 가격으로 주식을 구입할 수있는 기회를 제공하는 계약입니다. 주식을 살 필요가 없습니다. 그렇게할지 여부는 선택 사항이므로 & quot; 옵션 & quot;이라고합니다. & quot; 고용주는 전형적으로 두 가지 종류의 옵션을 제공합니다 : 법정 및 비 계급. 법정 옵션은 특별 세법의 적용을받을 자격이 있으며 "인센티브"를 포함합니다. 주식 옵션 및 옵션은 종업원 주식 매입 계획에 의해 부여된다. 비공식 옵션은 특별 대우를받을 자격이없는 옵션입니다. 또한 비 한정 옵션이라고도합니다.

오직 하나의 종류 만이 FICA와 관련됩니다.

법정 및 비정규 옵션 간의 법적 구별은 다소 기술적이며, 옵션을받는 사람, 파업 가격이 설정되는 방법 및 옵션을 행사하는 규칙 등을 기반으로합니다. 고용주는 어떤 종류인지 알 수 있습니다. FICA와 스톡 옵션에 관해서는 중요한 것은 법정 스톡 옵션에 대해 FICA 세금을 지불 할 필요가 없다는 것입니다. 그러나 비표준 옵션에 대해 지불하게됩니다.

운동 과세 소득.

파업 가격이 주식의 실제 주가보다 낮은 경우에만 스톡 옵션을 행사하는 것이 합리적입니다. 주가가 단 9 달러에 팔리면 주당 10 달러로 주식을 살 수있는 옵션을 행사하는 것은 값 비싸기 만하다. 비 정적 옵션의 경우, 차이 또는 "스프레드" 파업 가격과 주가 사이의 차이는 임금 소득과 동일하게 취급되므로 FICA 세금을 지불해야합니다. 예를 들어 주식 가격이 10 달러 인 1,000 종목에 대해 주식 선택권이없고 주식이 현재 주당 15 달러로 거래되고 있다고 가정 해보십시오. 이 옵션을 행사하면 과세 소득이 주당 5 달러 또는 5,000 달러가됩니다.

세금 납부.

귀하가 비정규 옵션을 행사할 때, 귀하는 FICA에 대한 세금을 부담해야합니다. 2015 년 기준으로 사회 보장 제도의 경우 6.2 %, 메디 케어의 경우 1.45 %입니다. 보급에 대한 소득세도 납부해야합니다. 주식을 보유하고 나중에 판매하는 경우, 추가로 얻게되는 이익은 경상 이익이 아닌 자본 이득으로 간주됩니다. 귀하의 이익 중 해당 부분에는 FICA 세금이 부과되지 않습니다.

ISOs : 세금.

ISO와는 달리 NQSO와는 달리 운동시 연방 소득세 원천 징수 (당일 판매 포함)는 없으며 사회 보장 및 메디 케어 세금이 부과되거나 원천 징수되지 않습니다. 펜실베이니아를 제외하고 주정부는이 같은 규칙을 따릅니다. 그렇다고해서 운동이나 판매시 과세 소득이 없다는 의미는 아닙니다. 오히려, 소득세는 신고가 제출되거나 예상 세금을 통해 지불됩니다.

경고 : 따라서 귀하는 귀하가 귀하의 수익으로 빚을지게 될 미래의 세금을 계획해야합니다. 귀하가 빚진 세금을 제쳐 놓고 고려하고 예상 세금 납부를해야하는지 생각해보십시오.

인센티브 스톡 옵션 행사 후 W-2에 표시 될 내용에 대한 주석이 달린 다이어그램을 보려면 관련 FAQ를 참조하십시오.

과거의 국세청의 세금 감면 노력.

국세청은 2000 년대 초이 주제에 관심이있었습니다. 2001 년에는 ESPP 및 ISO 주식 구매 / 행사시 전체 보험에서 2003 년부터 사회 보장 및 메디 케어 세금을 보류 할 것을 제안했습니다. 그러나 2002 년 IRS는 이러한 변화를 지연 시키기로 결정했습니다. 다행스럽게도 American Jobs Creation Act는 소득세 원천 징수 및 FICA (사회 보장 및 메디 케어) 및 FUTA 세금에서 운동 또는 판매시 ISO 및 ESPP 이익을 구체적으로 배제합니다. 이에 따라 국세청은 2005 년 7 월에 제안 된 규정을 철회했다.

비 규정 스톡 옵션 행사.

비 한정 스톡 옵션을 행사할 때 알아야 할 사항.

비 정식 주식 옵션을 사용하면 지정된 가격으로 주식을 살 권리가 있습니다. 옵션 계약의 조건에 따라 고용주에게 구매 사실을 통보 할 때 권리를 행사합니다. 비 규정 스톡 옵션 행사의 정확한 세무 결과는 옵션 행사 방식에 따라 다릅니다. 그러나 일반적으로 운동시 협상 요소와 동일한 보상 소득을보고합니다.

참고 : 여기에 설명 된 규칙은 귀하가 주식을 수령 할 때 그 주식이 가득한 경우에 적용됩니다. 일반적으로 주식은 무제한으로 판매 할 권리가 있거나 또는 주식의 가치를 포기하지 않고 직장을 그만 둘 수 있으면 부여됩니다. 재고가 있음시기 참조. 옵션을 행사할 때 주식이 가득되지 않은 경우, 고용주 주식 매입 및 섹션 83b 선거에 설명 된 제한 주식에 대한 규칙을 적용하십시오.

바겐 세일 요소.

옵션 행사의 거래 요소는 행사일의 주식 가치와 주식 지급액의 차이입니다.

예 : 주당 $ 15로 주식 1,000 주를 살 수있는 옵션이 있습니다. 주식의 가치가 주당 40 달러 일 때 전체 옵션을 행사하면 거래 요소는 $ 25,000 ($ 40,000에서 $ 15,000)입니다.

주식 가치는 행사 일 현재 결정되어야합니다. 공개적으로 거래되는 주식의 경우, 그 가치는 일반적으로 해당 날짜의 최고 및 최저보고 매출의 평균으로 결정됩니다. 비상장 기업의 경우 그 가치는 다른 방법으로 결정되어야합니다. 아마도 회사 주식의 최근 비공개 거래 나 회사의 전반적인 평가를 참조해야합니다.

소득으로 바겐 세일 요소.

서비스에 대해 수령 한 옵션 행사의 거래 요소는 보상 수입으로 간주됩니다. 위의 예에서, 회사에서 25,000 달러의 현금 보너스를 지급 한 것처럼 소득 2 만 5 천 달러를보고합니다. 이 금액을 자본 이득으로 간주 할 수 없습니다.

지불 할 세금은 귀하의 세율에 따라 다릅니다. 예를 들어, 전체 금액이 30 % 대괄호에 해당되면 7,500 달러 (주나 지방 소득세 포함)를 지불하게됩니다. 큰 옵션을 행사할 경우 소득 중 일부가 평소보다 높은 세율로 밀려날 가능성이 있습니다.

가능한 한 미리 집중하는 것이 중요합니다. 주식을 팔지 않아도 소득을보고하고 세금을 내야 만한다는 것입니다. 현금을받지 못했습니다. 사실, 옵션을 행사하기 위해 현금으로 돈을 지불했지만, IRS를 지불하기 위해서는 추가 현금을 마련해야합니다. 이것이 옵션을 다루는 데 사전 계획이 중요하다는 이유 중 하나입니다.

원천 징수.

귀하가 종업원 (또는 옵션을 수령 한 직원) 인 경우 회사는 귀하가 옵션을 행사할 때 원천 징수해야합니다. 물론 원천 징수 의무는 현금으로 충족되어야합니다. IRS는 주식을 허용하지 않습니다! 회사가 원천 징수 요건을 처리 할 수있는 다양한 방법이 있습니다. 가장 일반적인 방법은 단순히 옵션을 행사할 때 원천 징수 금액을 현금으로 지불하도록 요구하는 것입니다.

예 : 주당 $ 40의 가치가있을 때 주당 $ 15로 1,000 주를 구입할 수있는 옵션을 행사합니다. 회사는 주 및 연방 원천 징수 요건을 충당하기 위해 $ 15,000 (주식의 행사 가격) + 9,000 달러를 지불해야합니다.

지불 금액은 연방 및 주 소득세 원천 징수 및 고용 세금의 종업원 지분을 포함해야합니다. 소득세 원천 징수로 지불 된 금액은 연말에 소득 신고시 빚진 세금에 대한 크레딧이됩니다. 준비 : 원천 징수액이 세금 전액을 충당 할만큼 충분히 클 필요는 없습니다. 원천 징수액은 실제 세금 부채의 추정치이기 때문에 옵션을 행사할 때 원천 징수를하더라도 4 월 15 일에 세금을 납부해야합니다.

비 직원.

귀하가 옵션을 부여한 회사의 직원이 아니며 귀하가 옵션을 수령했을 때 직원이 아닌 경우 귀하가 옵션을 행사할 때 원천 징수가 적용되지 않습니다. 양식 W-2 대신 Form 1099-MISC에 소득이보고되어야합니다. 이것은 서비스에 대한 보상 임에 유의하십시오. 일반적으로이 소득은 자영업 세금 및 연방 및 주 소득세의 적용을받습니다.

기초 및 보유 기간.

재고를 팔 때보고하는 손익의 양을 결정하기 때문에 재고 기준을 추적하는 것이 중요합니다. 비 정규화 된 옵션을 행사할 때, 귀하의 기초는 주식을 지불 한 금액과 옵션을 행사할 때보고하는 소득 금액을 합한 것과 같습니다. 우리가 사용했던 예에서, 당신의 기초는 주당 40 달러가 될 것입니다. 주식을 나중에 45 달러에 팔면, 주당 15 달러를 지불했지만, 주당 5 달러의 이익을 얻을 수 있습니다. 이익은 보상 소득이 아닌 자본 이득이됩니다.

제한된 목적 (특히 증권법에 의거)에서는 옵션을 보유한 기간 동안 주식을 소유 한 것처럼 취급됩니다. 그러나이 규칙은 주식을 팔 때 어떤 종류의 손익이 나오는지를 결정할 때 적용되지 않습니다. 옵션을 행사하여 주식을 구입 한 날짜부터 시작하여 장기 자본 이득을 얻으려면 1 년 이상 보유해야합니다.

운동의 다른 방법.

위의 설명은 비 현금화 옵션을 현금으로 지불했다고 가정합니다. 때때로 사용되는 옵션을 행사하는 두 가지 다른 방법이 있습니다. 하나는 옵션의 소위 "무 현금"운동입니다. 다른 하나는 옵션에 따라 행사 가격을 지불하기 위해 이미 소유하고있는 주식을 사용하는 것입니다. 이 방법들과 세금 결과는 다음 페이지에 설명되어 있습니다.

종업원 스톡 옵션 과세.

인센티브 및 비 공인 옵션에는 다르게 세금이 부과됩니다.

종업원 스톡 옵션에는 비 자격 스톡 옵션 (NQ)과 인센티브 스톡 옵션 (ISO)의 두 가지 유형이 있습니다. 각각은 상당히 다르게 과세됩니다. 둘 다 아래에서 다룹니다.

비 규정 스톡 옵션의 과세.

비 규정 스톡 옵션을 행사할 때 주식의 시장 가격과 보조금 가격 (스프레드라고 함)의 차이는 옵션을 행사하고 주식을 계속 보유하더라도 보통 소득 소득으로 계산됩니다.

근로 소득은 급여세 (사회 보장 및 메디 케어)뿐만 아니라 귀하의 적용 가능한 세율에 따른 정규 소득세의 적용을받습니다.

두 종류의 급여세를 내야합니다.

OASDI 또는 사회 보장 - 2015 년 HI 또는 메디 케어에서 118,500 달러 인 사회 보장 급여액까지 6.2 %의 소득 - 혜택 기반을 초과하는 모든 근로 소득에서 1.45 %입니다.

해당 연도의 근로 소득이 이미 급여 기준을 초과하는 급여 기준 액을 초과하는 경우 귀하의 자격 미달리 스톡 옵션 행사로 인한 이익에 대한 세금은 메디 케어에 귀속되는 1.45 % 일 것입니다.

귀하의 연금 소득이 비 자격 스톡 옵션을 행사할 때보 다 이미 급여 기준을 초과하지 않은 경우, 귀하의 근로 소득이 1.45 %를 초과 할 때까지 총 이익 금액에 총 7.65 %를 지불하게됩니다 이익 기반에 대한 수입.

세금 결정에 따라 직원 스톡 옵션을 엄격히 행사해서는 안됩니다.

그러나 다른 수입을 얻지 못한 해에 비 정식 스톡 옵션을 행사할 경우, 다른 수입원을 가지고있는 해에 운동을하는 경우 지불하는 것보다 더 많은 급여세를 납부하게됩니다. 이미 혜택 기반을 초과했습니다.

급여세 이외에 모든 수입은 경상 소득세의 대상이됩니다.

행사 후 주식을 보유하고 스프레드를 초과 한 추가 이익이 달성되는 경우 추가 이익은 자본 이득으로 (또는 주식이 하락할 경우 자본 손실로) 과세됩니다. Fairmark의 투자자를위한 세금 안내서에서 비 규정 스톡 옵션을 행사할 때 적용되는 세금에 대한 자세한 내용을 확인할 수 있습니다.

인센티브 스톡 옵션 과세.

비 자격 부여 스톡 옵션과 달리 인센티브 스톡 옵션에 대한 이득은 급여세의 대상이 아닙니다. 그러나 그것은 당연히 과세 대상이며 AMT (대체 최소 세) 계산을위한 기본 항목입니다.

인센티브 스톡 옵션을 행사할 때 몇 가지 세금 가능성이 있습니다 :

인센티브 스톡 옵션을 행사하고 같은 해에 주식을 판매합니다. 이 경우 판매시 시장 가격과 경상 소득 세율에 따른 보조금 가격의 차이에 대해 세금을 납부합니다.

세금 규칙은 복잡 할 수 있습니다. 우수한 세금 전문가 및 / 또는 재무 계획자는 세금 산정, 모든 세금 납부 후 얼마만큼의 세금을 지불 하는지를 보여줄 수 있으며 가능한 최소한의 세금을 지불 할 수있는 옵션 행사 시간을 길잡이로 제공 할 수 있습니다 .

우리는 사회 보장 제도를 시작할 때부터 꿈의 은퇴를 어디로 보낼지에 이르기까지 가장 중요한 은퇴 결정을 통해 여러분을 안내 할 것입니다.